Tramos del IRPF 2026
El IRPF es progresivo: no se paga un único porcentaje sobre todo el sueldo. Cada tramo de la base se grava a un tipo distinto. Por eso pasar de tramo nunca hace que cobres menos en neto. Solo la parte que supera el límite paga el tipo más alto.
Escala de retención de la nómina (2026)
Es la que usa tu empresa para calcular cuánto IRPF te retiene cada mes. Es la misma en todo el territorio común, vivas en la comunidad que vivas.
| Base | Cuota acumulada | Tipo del tramo |
|---|---|---|
| 0 – 12.450 € | 0 € | 19 % |
| 12.450 – 20.200 € | 2.365,50 € | 24 % |
| 20.200 – 35.200 € | 4.225,50 € | 30 % |
| 35.200 – 60.000 € | 8.725,50 € | 37 % |
| 60.000 – 300.000 € | 17.901,50 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 125.901,50 € | 47 % |
Escala estatal de la declaración de la renta
En la declaración, el impuesto se divide en una parte estatal y otra autonómica. La estatal es igual en toda España:
| Base liquidable general | Tipo estatal |
|---|---|
| 0 – 12.450 € | 9,5 % |
| 12.450 – 20.200 € | 12 % |
| 20.200 – 35.200 € | 15 % |
| 35.200 – 60.000 € | 18,5 % |
| 60.000 – 300.000 € | 22,5 % |
| Más de 300.000 € | 24,5 % |
La otra mitad depende de la escala de tu comunidad autónoma. Por eso, con el mismo sueldo, la renta puede salir algo distinta en Madrid, Cataluña o Andalucía.
No pagas IRPF por todo tu sueldo
Antes de aplicar los tramos se resta una serie de importes:
- Las cotizaciones a la Seguridad Social (6,50 % del bruto en 2026).
- 2.000 € de gastos generales por rendimientos del trabajo.
- La reducción por rendimientos del trabajo, de hasta 7.302 € si tus rendimientos netos no superan 19.747,50 €.
Además, el mínimo personal y familiar no tributa: 5.550 € con carácter general, más 2.400 € por el primer hijo, 2.700 € por el segundo, 4.000 € por el tercero y 4.500 € por cada uno de los siguientes, y 2.800 € adicionales por cada hijo menor de 3 años.
Ejemplo: 30.000 € brutos
- Cotizaciones: 30.000 × 6,50 % = 1.950 €.
- Base: 30.000 − 1.950 − 2.000 = 26.050 €.
- Cuota por la escala: 4.225,50 + (26.050 − 20.200) × 30 % = 5.980,50 €.
- Cuota del mínimo personal: 5.550 × 19 % = 1.054,50 €.
- Retención anual: 5.980,50 − 1.054,50 = 4.926 €, un 16,42 % del bruto.
Tipo marginal y tipo medio
El tipo marginal es el del último tramo que alcanzas: en el ejemplo, el 30 %. El tipo medio o efectivo es lo que pagas de verdad sobre el total: en el ejemplo, el 16,42 %. Para saber cuánto te queda en neto, lo que importa es el tipo medio.
Fuentes: Ley 35/2006 del IRPF (arts. 63 y 101); Agencia Tributaria, algoritmo de retenciones 2026.